6、我公司是一家培训机构，1月份开具了增值税专用发票，但还没有进行1月属期申报，受疫情影响开具的专用发票也暂时无法冲红，请问我在办理1月属期申报的时候专用发票的金额可以直接填写免税销售额吗？ 收藏 分享  

问题解答： 答：不可以。由于您已经开具了增值税专用发票，应将当期开具增值税专用发票的销售额和销项税额，据实填写在增值税纳税申报表征税项目对应栏次。在纳税人按照规定开具对应红字发票的当期，再将红字发票记载的负数销售额和销项税额计入增值税纳税申报表征税项目的对应栏次，同时将对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。